Opção de compra de ações não qualificada é aquele conjunto de ESOPS em que o funcionário é obrigado a pagar imposto de renda à taxa normal do imposto de renda sobre o valor da diferença entre o preço de concessão e o preço pelo qual a opção é exercida pelo funcionário.
O que são opções de ações não qualificadas?
Uma opção de compra de ações não qualificada é um tipo de opção de compra de ações para funcionários em que o funcionário paga imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço de concessão e o preço justo de mercado pelo qual ele exerce a opção.
Elementos-chave das opções de ações não qualificadas:
- # 1 - Data de Outorga - É a data em que o funcionário recebe a opção de compra das ações.
- # 2 - Preço do exercício - É o preço pelo qual o funcionário pode comprar as ações da empresa.
- # 3 - Data de Vencimento - É a última data para exercício da opção.
- # 4 - Clawback Provision - A clawback provê o direito de cancelar a opção dada ao empregado.
- # 5 - Elemento de barganha ou remuneração - A diferença entre o preço de exercício e o valor de mercado da ação.
- # 6 - Retenção - A empresa é obrigada a reter uma certa quantia em dinheiro. Destina-se principalmente a cobrir o imposto de renda retido na fonte federal e estadual e também a parcela do empregado nos impostos sobre o emprego.
Exemplos de opções de ações não qualificadas
Abaixo estão alguns exemplos de opções de ações não qualificadas.
Exemplo 1
AB Food é uma empresa com sede no Reino Unido listada na Bolsa de Valores de Londres. Suponha que o preço da ação da empresa seja $ 10. Ele concede um NQSO a um preço de exercício de $ 10. O valor da ação é de $ 20 após um ano.
Os funcionários têm as seguintes opções:
- Pratique, venda imediatamente: venda imediatamente o estoque por $ 20. Eles terão $ 10 por ação como receita.
- Exercício, mantenha por mais de um ano, venda: Se eles venderem por $ 25, o elemento de barganha é $ 10 (valor justo - preço de exercício) e é tributável quando exercido. Eles terão um ganho de capital de longo prazo de $ 5 (SP de $ 25 - Valor na data de exercício $ 20).
- Exercite-se, mantenha por menos de 12 meses e depois venda: aqui , o ganho de $ 5 se torna um ganho de capital de curto prazo.
- Os funcionários podem exercer uma opção mesmo que o valor seja inferior ao preço de exercício. Normalmente, isso acontece quando há uma chance de aumentar o valor no futuro, mas a data de vencimento está se aproximando.
Exemplo # 2
O Sr. Bill é funcionário de uma empresa com sede nos Estados Unidos chamada Marvell Technology Group Ltd. Ele recebe opções sobre ações que são ativamente negociadas na NASDAQ.
Ele comprou 1.000 ações da empresa e recebeu a opção de compra de ações. É tributável apenas quando ele realmente exerce essas opções e, posteriormente, vende as ações que comprou.
Existem quatro cenários -
1. Exercícios, em seguida, segure
A data de exercício é de 30 º de junho de 2017. Bill exerceu a opção por US $ 20. O preço atual é $ 40. Ainda não foi vendido. Existem 100 ações no total.
O elemento de compensação pode ser calculado como:
Diferença entre o Preço de Exercício e o Preço Atual multiplicado por um número de ações compradas.
$ (40 - 20) = $ (20 x 100) = $ 2.000.
Agora, este valor do elemento de remuneração ($ 2.000) será incluído pelo empregador. O Sr. Bill será tributado sobre o elemento de compensação.
2. Exercita e vende as ações no mesmo dia
A data de exercício e dia de vendas são as mesmas que 30 th de junho de 2017. O preço de exercício é de $ 20. O preço de mercado atual é $ 40 e é o preço de venda também. E $ 10 é uma comissão paga pelas vendas. Existem 100 ações no total.
O elemento de remuneração será igual a $ 2.000 e o empregador incluirá $ 2.000 de renda.
Ele vendeu as ações logo depois de comprá-las, a venda é considerada de curto prazo e $ 10 é uma perda de capital de curto prazo.
Ele vendeu o estoque por $ 4.490 que comprou por apenas $ 2.500.
3 - Exercita e vende em um ano
A data de exercício é de 30 º de junho de 2017. O preço de exercício é de $ 20.
O preço de mercado atual é $ 40. Ele vende as ações antes de 30 th junho 2018 em US $ 50.
E $ 10 são pagos como comissão. Existem 100 ações no total.
O elemento de barganha de $ 2.000 é a renda tributável. A venda de ações é considerada uma transação de curto prazo porque ele possuía as ações por menos de um ano. O ganho de capital de curto prazo é a diferença, ou seja, $ 490.
4. Os exercícios, em seguida, vendê-los após mais de um ano
Nos mesmos exemplos acima, se as ações forem vendidas, passe um ano. O ganho será um ganho de capital de longo prazo.
O elemento de barganha é US $ 2.000. O ganho na venda de ações é de $ 490. Portanto, ele tem que pagar uma quantia marginal de imposto sobre o ganho de capital.
Razões para considerar a opção de compra de ações não qualificada
- É uma forma alternativa de remuneração aos colaboradores, reduzindo assim a remuneração em dinheiro.
- Isso incentiva a lealdade à empresa.
- Para empresas menores e mais jovens com recursos limitados, eles também podem ser usados como uma ferramenta de recrutamento para compensar as lacunas nos salários oferecidos ao contratar talentos.
- Ele compartilha os riscos e os diversifica em um negócio em crescimento.
- Ele fornece uma compensação maior quando uma organização não pode se permitir aumentar os salários.
- Ele reconhece as contribuições dos funcionários-chave.
- Isso evita a complexidade das opções de ações de incentivo.
- Ela emite opções de ações para funcionários que não são elegíveis para ISO.
Razões para as opções de ações não qualificadas não serem utilizadas
- Se a compensação em dinheiro for removida, salários em dinheiro insuficientes podem ser um obstáculo para o recrutamento de funcionários adequados.
- Não dá tratamento fiscal especial a funcionários como a ISO.
Diferença entre opções de ações não qualificadas e opções de ações de incentivo
| Base | Opções de estoque de incentivos | Opções de ações não qualificadas | ||
| Disponibilidade | Disponível apenas para funcionários; | Ele está disponível para funcionários, consultores e assessores. | ||
| Tratamento Tributário | Qualifica-se para tratamento tributário especial; | O elemento de remuneração é tratado como uma receita ordinária nas mãos do empregado. | ||
| Benefício para funcionário | Normalmente visto como mais vantajoso para o funcionário; | Não é vantajoso para o empregado, pois é tributável com base em uma determinada condição. | ||
| Benefício para o empregador | O empregador não prefere. | Os empregadores preferem porque o emissor está autorizado a deduzir o imposto de renda igual ao valor que o destinatário deve incluir em sua renda. |
Conclusão
A Opção de Compra de Ações Não Qualificadas é uma forma de recompensar os funcionários. Também dá maior flexibilidade para reconhecer as contribuições de não funcionários. É uma parte valiosa de um pacote de remuneração de funcionários, especialmente se as ações da empresa têm disparado ultimamente. As opções de ações não qualificadas também são muito relevantes para o empregador. O valor do elemento de remuneração é geralmente dedutível como despesa de remuneração.
