Reserva de contingência (significado, exemplo) - Como calcular?

O que é Reserva para Contingências?

A reserva para contingências é o lucro retido que foi reservado para perdas contingentes futuras que não estão disponíveis para distribuição como dividendo e podem ser modificadas a qualquer momento dependendo da situação. Geralmente é estimado com base em técnicas de gerenciamento de risco.

Explicação

• A indústria da construção freqüentemente cria uma reserva contingente com base no projeto, pois é uma indústria volátil e vários fatores de risco como inflação, políticas governamentais, etc. podem ser afetados. Se essa reserva for utilizada, ela será adicionada ao custo do projeto.
• Se a contingência não surgir, ela pode ser liberada. Esta não é uma reserva livre e não está disponível para parte de uma distribuição aos acionistas. A indústria de seguros comumente cria e usa reserva de contingência e negócios de seguros, também negócios baseados em risco, e depende da ocorrência ou não ocorrência de um determinado evento.

Como calcular a reserva de contingência?

• Determine o risco envolvido no projeto ou tarefa ou negócio
• Determine o valor da reserva com base no cálculo do risco
• Determine a porcentagem de risco e divida o valor total pelo risco
• Abra uma conta de reserva em um banco.
• Transfira o valor da reserva periódica para a conta de reserva.
• Retirar da conta de reserva se surgir uma contingência
• Se a contingência não surgir, ao final do período de risco, transfira o valor da conta reserva para a conta normal da entidade.

Existem vários métodos de cálculo, como:

# 1 - Método Determinístico: Neste método o percentual de contingência sobre o custo do projeto a ser determinado e a seguir aplica o percentual sobre o custo para saber o valor das reservas.

Quantia a ser transferida = Custo * Risco de Contingência

# 2 - Método de avaliação especializada: Neste método, o especialista determinará a quantidade de fundos de contingência necessários com uma base sólida e experiência em gerenciamento de risco.

# 3 - Método Probabilístico: Neste método, a distribuição da faixa é determinada e, a partir dessa faixa, a quantidade de reserva é determinada com base no nível de confiança e experiência do proprietário.

# 4 - Método do valor esperado: neste método do valor esperado, o valor é determinado multiplicando a probabilidade com o impacto.

Valor esperado = Probabilidade de ocorrência de risco * Impacto se o mesmo ocorrer

Exemplo de reserva de contingência

A partir das seguintes informações calcule o valor a ser repassado na contingência:

• Período do Projeto 12 Meses
• Risco de contingência: 30%
• Custo do projeto: $ 290.000

Solução:

Quantidade de reserva a ser criada = Custo do projeto * Risco de contingência

Esses $ 8.700 a serem transferidos na conta bancária separada

O valor mensal a ser transferido = valor anual / número de meses

O valor mensal a ser transferido = $ 725

Por que usar reserva de contingência?

• Deve ser usado para atender à contingência. É o planejamento dos negócios de forma que durante a contingência também os negócios não sejam afetados e não haja falta de dinheiro.
• Para atender às perdas inesperadas.
• Para garantir um retorno consistente e oportuno para os investidores.
• Para estar no setor também em tempos difíceis.
• Para proteger o negócio de grandes perdas.
• Para contabilizar o efeito da inflação e outras mudanças.

Importância

• Ele protege a entidade empresarial de perdas pesadas. Muitas vezes é criado em negócios de natureza volátil e baseada em risco, como negócios de seguros, mercado de ações, negócios imobiliários, etc.
• Ao criar isso, é uma indicação aos acionistas de que a empresa fez provisão suficiente, e qualquer valor que sobrar após a provisão estiver disponível para distribuição de dividendos aos acionistas. Dá uma sensação de segurança e garantia aos acionistas.
• Em alguns casos, a criação de reserva é uma parte necessária de um negócio, como no caso do setor de seguros na apólice de seguro contra incêndio, portanto, há incerteza sobre se o incêndio ocorre ou não e, se sim, se de acordo com a apólice a seguradora é responsável pagar ou não? Portanto, a criação de reserva é necessária para cobrir o custo do evento inesperado, se acontecer no futuro.
• Reduz o risco, pois se o custo aumentou ou se as perdas inesperadas sofridas pela entidade empresarial, a entidade pode usar a reserva e, assim, reduzir o risco de falência ou escassez de financiamento.

Vantagens

1. Melhor Gestão de Riscos: ajuda a atender despesas futuras inesperadas sem interromper o ciclo financeiro.
2. Gestão de Custos e Melhor Planejamento Orçamentário: Esta reserva auxilia na melhor gestão de custos, pois o valor é destinado a contingências; portanto, há chances de que o custo do projeto não possa aumentar além do valor real de contingência de custo acrescido.
3. Backup para recursos suficientes: esta reserva cria um backup de recursos para que, se houver falta de recursos, ele pode restaurar a partir de recursos de backup

Limitações

1. Bloqueio de dinheiro: para atender contingências surgem em uma futura entidade separar dinheiro; portanto, é um bloqueio de dinheiro, pois não pode ser usado em qualquer lugar.
2. Aumento de custo: é baseado em técnicas de gerenciamento de risco; portanto, a entidade precisa consultar especialistas em gestão de risco para saber o valor. Assim, aumenta o custo do projeto.
3. Reserva incerta: como o risco é imprevisível e deve ser reavaliado em intervalos regulares, portanto, o valor da reserva torna-se incerto

Conclusão

• Esta é a parte dos lucros retidos, que é reservada para fazer face a custos ou perdas inesperadas futuras. É calculado em técnicas lógicas e baseadas em risco. É freqüentemente usado em setores imobiliários e de seguros.
• É útil porque reserva dinheiro para perdas futuras; portanto, no futuro, não haverá falta de dinheiro se a contingência ocorrer, mas, por outro lado, ela bloqueia o uso de dinheiro de forma que o montante da reserva para contingências não possa ser investido.