O que é o presente do patrimônio?
Doação de patrimônio é referida a uma transação de venda de um imóvel residencial a um membro da família por um preço inferior ao valor de mercado do imóvel e é calculada como a diferença entre o preço de mercado real e o preço de venda. Por exemplo, digamos que seu avô venda para você a casa dele por $ 100.000, que atualmente está avaliada em $ 175.000, neste caso a doação do patrimônio líquido será de $ 75.000
Como funciona a doação de capital?
No caso dessas transações, a venda de um imóvel é feita a um membro da família com desconto. A diferença entre o preço de venda e o preço listado é o valor do presente em ações que pode ser utilizado para dar entrada ou quitar dívidas. Para executar isso, o vendedor é obrigado a fornecer uma carta-presente ao comprador que inclua todos os fatos relativos à venda da propriedade, como o nome do vendedor, endereço, detalhes de contato, a relação entre o vendedor e o comprador, valor em dólares do presente, declaração de que “não é necessário reembolso do valor do presente” e deve ser devidamente assinado por ambas as partes.
Além disso, a fim de executar com sucesso a transação de presente, é obrigatório que o vendedor faça uma avaliação paga da propriedade e deve declarar o valor de mercado avaliado da propriedade, bem como o preço de venda acordado para a venda da propriedade. O avaliador também deve mencionar a diferença entre o valor de mercado avaliado e o preço de venda como um presente de valor patrimonial.
Exemplo de doação de capital
Por exemplo, em 2019, o Sr. John vendeu a casa para sua filha por US $ 100.000, enquanto o valor de avaliação da casa é de US $ 1,75.000, então o valor patrimonial da doação é de US $ 75.000, que excede o limite anual de exclusão de presentes para 2019 ou seja, US $ 15.000. Isso significa que o valor excedente de US $ 50.000 (US $ 75.000 - US $ 15.000) será contabilizado para o limite de presentes vitalícios e o Sr. John terá que pagar imposto sobre doações nos US $ 50.000.
Calcular o impacto fiscal das transações de doação de capital
- Não é tributável ao destinatário da oferta. No entanto, o comprador pode ter que efetuar o pagamento do imposto sobre doações se exceder o limite vitalício para doações. O IRS avalia a tributação da transação de doação ou patrimônio de acordo com as leis de imposto de propriedade e doação. Para o ano de 2019, o limite do valor do presente vitalício é de US $ 11,40 milhões. Se o comprador nunca ultrapassar o limite de US $ 11,40 milhões, o imposto sobre doações não se aplicará.
- Além disso, de acordo com as leis de impostos sobre propriedades e doações, nem todos os presentes contam para o limite vitalício dos presentes. A lei prescreve um valor anual de exclusão de presentes por destinatário, que pode variar de ano para ano conforme definido nas leis fiscais. O valor anual de exclusão de presentes por destinatário no ano de 2019 é de US $ 15.000. Isso significa que se o pai doar até US $ 15.000 no ano 1 e novamente US $ 15.000 no ano 2, ambos os valores do presente não serão contados para o limite vitalício de presentes.
- No entanto, digamos que se o pai doou US $ 15.000 no ano 1 e depois fez uma doação adicional de US $ 10.000 no ano 1, a quantia posterior, ou seja, US $ 10.000 será contada para o limite de doação vitalícia. Isso significa que se a diferença entre o valor de mercado avaliado da propriedade e o preço de venda for maior do que o limite anual de exclusão de presentes, o vendedor deverá arcar com o ônus do imposto sobre doações sobre o valor excedente.
Benefícios
Vamos discutir os benefícios a seguir.
- Baixo a nenhum adiantamento: Como a transação de venda ocorre entre membros da família, ela reduz a necessidade de fazer o pagamento a valores nulos ou significativamente mais baixos.
- Custos de fechamento: O vendedor pode ainda concordar em arcar com os custos de fechamento relacionados à transação. Os custos de fechamento incluem impostos sobre a propriedade, encargos de redação de escritura, honorários advocatícios, pagamento de hipoteca, se houver.
- Poupança nas Comissões do Agente: Como as transações de doação de patrimônio acontecem entre membros da família, geralmente não envolve nenhum agente imobiliário. Isso permite ao vendedor economizar no pagamento de comissões que podem custar cerca de 5%.
Desvantagens
Vamos discutir as seguintes desvantagens.
- Taxas legais: Nenhum agente real está envolvido, pois a transação acontece entre membros da família. No entanto, isso aumenta o custo dos encargos legais e honorários de advogados profissionais para a elaboração dos contratos e da documentação legal.
- Imposto sobre presentes: assim como outros presentes, eles não são tributáveis para o destinatário. No entanto, o vendedor pode ter que fazer o pagamento do imposto sobre doações no futuro se o valor do presente aumentar os limites de exclusão.
Conclusão
É uma ótima medida para apoiar os membros da família na aquisição de sua casa sem onerá-los com um grande número de dívidas. No entanto, é necessária a devida consideração para garantir que todas as formalidades legais sejam devidamente consideradas e cumpridas e também uma declaração de imposto sobre doações no FORM 709 seja preenchida com o IRS para apresentar o reconhecimento de pagamento do imposto sobre doações feito por conta da venda.
