O que é o interesse imputado?
Juros imputados são os juros inferidos pelo governo para um determinado conjunto de transações que envolvem o pagamento feito a alguém por alguém que essencialmente tem a natureza de um empréstimo sem cobrar juros ou cobrando uma taxa muito mais baixa do que os juros imputados, quando tais juros são usados para calcular o imposto a ser cobrado em tal transação
Explicação
O que acontece quando você empresta dinheiro para sua família / amigo / colega? Lembre-se de que não estamos falando de 1.000 dólares por fim de semana, mas de uma quantia considerável que pode ser usada pelo mutuário para injetar dinheiro no negócio, empréstimo educacional, para comprar um carro ou tão simples como um empréstimo pessoal.
Digamos que você tenha emprestado e não tenha cobrado juros porque empresta o dinheiro de boa fé. Você sendo um amigo perfeito, só se preocupa com o principal que você conseguiu após algum tempo, conforme prometido por seu amigo. Embora pareça uma transação interna entre você e seu amigo, a história é mais complicada no que diz respeito às autoridades fiscais. Mesmo se ignorarmos o risco de crédito envolvido, pode haver enormes penalidades fiscais que podem ser um choque em suas folhas de cálculo de impostos. Parece confuso?
O conceito de juros imputados refere-se ao cálculo dos juros que deveriam ter sido pagos para cálculos de impostos, mesmo que não houvesse pagamentos de juros reais entre o credor e o devedor. Daí o nome imputado ou implícito. Esses juros imputados servem como um instrumento para as autoridades fiscais cobrarem receitas fiscais sobre empréstimos e títulos que não pagam juros ou pagam muito poucos juros.
Como funciona o interesse imputado?
Voltando ao seu exemplo em que você empresta dinheiro ao seu amigo. Você pode não ter cobrado nenhum juro, mas o departamento de TI assume os juros acumulados sobre o principal como sua receita e, portanto, calcula o imposto sobre ele que, eventualmente, soma à sua declaração final.
Qual é a razão para este imposto implícito?
Chegou ao conhecimento das autoridades fiscais que muitos contribuintes de alto escalão estavam transferindo sua renda para parentes ou amigos de baixo escalão. Ao fazê-lo, as autoridades acreditam que esses contribuintes de alto escalão estavam sonegando impostos. Isso porque, em um cenário ideal, haveria impostos sobre esses juros, que o departamento de imposto de renda está perdendo devido à ausência de um mecanismo de empréstimo estruturado. Houve um aumento considerável nesses casos, o que levou o Congresso a aplicar novas leis que reconhecem os juros imputados como receita. A primeira lei desse tipo veio por meio da lei tributária de 1984.
Por exemplo, digamos que um casal forneça um valor principal de $ 1 milhão para seu filho como um empréstimo para comprar uma nova casa sem cobrar juros. Além disso, foi decidido que a criança pode reembolsar o valor no prazo de 8 anos para evitar quaisquer encargos sobre a sua situação financeira atual. Esta situação generosa pode não ser sensata para o casal, pois pode não resultar em nenhum pagamento de juros, porque eles poderiam ter recebido uma receita de juros se tivessem emprestado esse dinheiro a terceiros.
Nesse cenário, o IRS presumiria que os pais teriam cobrado um pagamento de juros anual (digamos 5%) que seria adicionado à receita de juros nos cálculos da declaração de imposto. Portanto, neste cenário, 50.000 dólares serão adicionados como receita de juros na folha de devolução de TI para o casal, embora nenhum centavo tenha sido pago explicitamente pela criança.
O conceito de juros imputados também se aplica nos seguintes cenários:
- Títulos de cupom zero em que o investidor não recebe nenhum pagamento de juros anuais fixos, mas o próprio título foi comprado com um desconto em relação ao valor de face. A diferença entre o preço com desconto e o valor no vencimento representa os juros que o investidor ganhou durante o prazo do título. Em termos simples, o imposto sobre os juros imputados será calculado mesmo que o investidor não tenha recebido quaisquer pagamentos anuais.
- Empresas emprestando dinheiro aos acionistas. Para empresas, isso será uma receita de juros e para os acionistas, será uma receita de dividendos.
- Todos os instrumentos financeiros, como empréstimos, que podem ter condições de juros favoráveis e reduzir significativamente o passivo fiscal do tomador ou credor.
- Empréstimos intrafamiliares que geram implicações fiscais irrealistas.
- Empréstimos de presentes
- Exigir empréstimos
- Empréstimos relacionados com indenizações, do empregador ao empregado. Isso será realizado como receita de compensação na declaração de imposto de renda do funcionário.
Por que saber o interesse imputado é útil?
Os juros imputados surgem quando um empréstimo é concedido sem juros ou com taxas de juros muito baixas. O IRS publica essas taxas de imposto imputadas mensalmente. As taxas de juros imputadas removem quaisquer incentivos para explorar as transferências de empréstimos internos e evitam qualquer exploração fiscal por contribuintes de alto escalão. Saber as taxas de juros imputadas seria útil para planejar melhor seus investimentos e evitaria qualquer surpresa desagradável em sua declaração anual de impostos.
A melhor maneira de evitar implicações fiscais seria:
- Primeiro, devemos entender que nenhum empréstimo financeiro é isento de juros. Sempre há um interesse imputado, por menor que seja. Um empréstimo de $ 10.000 não deve representar nenhum problema para nenhuma das partes.
Mas certifique-se de que esse limite também se aplique quando você tiver vários desses empréstimos e US $ 10.000 não for um limite para uma dessas transações individuais.
- Antes de entrar em qualquer transação, tenha um contrato oficial devidamente documentado em que você e a outra parte concordem sobre a posse do empréstimo, fixe as taxas de juros imputadas e o modo de pagamento. Isso garantirá que tanto o credor quanto o devedor estejam cientes das implicações fiscais, dos termos de reembolso e das provas legais, caso surja qualquer problema com as autoridades fiscais. Isso deve evitar quaisquer consequências fiscais adversas de última hora.
Outros fatores importantes a serem considerados:
- O principal do empréstimo deve ser razoável considerando a situação financeira do mutuário e não deve levantar qualquer suspeita.
- A intenção de pagar e o cronograma de reembolso devem estar evidentes no contrato legal.
Tomar emprestado de alguém que você conhece pode ser a melhor maneira de financiar, já que o governo federal define as taxas de juros imputadas a taxas muito abaixo das taxas de empréstimo do mercado. No entanto, lembre-se de que não há almoço grátis e um mal-entendido ou negligência do mesmo pode resultar em penalidades fiscais ocultas para seus generosos credores.
