Fórmula para despesas com inadimplência - Como calcular? (Exemplos)

Índice

O que é a fórmula para despesas com devedores duvidosos?

O que é a fórmula para despesas com devedores duvidosos?

O gasto com devedores duvidosos é um gasto registado nas demonstrações financeiras quando o valor a receber de devedores não é recuperável devido à incapacidade dos devedores de cumprirem as suas obrigações financeiras e pode ser calculado utilizando o método direto de abatimento / método de estimativa.

Explicação da fórmula de despesas com devedores duvidosos

Se uma organização realiza seus negócios com a venda de mercadorias a crédito, sempre houve o risco de não ser recuperada tal valor. Essa não recuperabilidade é conhecida como inadimplência, e registrar esse valor como despesa é conhecido como despesa com inadimplência. A equação das despesas com inadimplência pode ser reconhecida usando dois métodos:

Método direto
Método de Provisão / Método Estimado

Método direto

Segundo esse método, a organização registra diretamente as despesas com dívidas inadimplentes quando elas ocorrem. No entanto, este método não é geralmente usado pela organização, uma vez que este método não sustenta o princípio de correspondência estabelecido no "princípio de contabilidade geralmente aceito". De acordo com esse princípio, as despesas com a receita devem ser reconhecidas no mesmo período em que são contabilizadas.

Fórmula

No método direto, nenhuma fórmula é necessária, uma vez que as dívidas incobráveis reais são registradas nos livros de contas como despesa.

Método de Provisão / Método de Estimativa

As dívidas de cama segundo este método reconhecem como uma certa porcentagem da venda feita ou devedores pendentes com base em sua idade e transferem tal montante para uma conta separada conhecida como Provisão para dívidas de cobrança duvidosa. Quando um devedor real se torna irrecuperável, essa conta é debitada e o saldo da conta a receber é reduzido por meio de crédito.

As dívidas incobráveis pelo método de abatimento podem ser calculadas usando dois métodos:

Método de porcentagem de venda
Porcentagem de devedores pendentes

No método de porcentagem de venda, uma certa porcentagem da venda é registrada como despesa de dívidas incobráveis durante cada período contábil com base na experiência passada e estimativa futura.

Fórmula 1

Fórmula de despesa de inadimplência = Venda para o período contábil *% estimada de dívidas inadimplentes

Na percentagem do devedor pendente, uma determinada percentagem de devedores é registada como despesa de inadimplência com base na antiguidade ou simplesmente com base na antiguidade dos devedores. Por exemplo, a empresa irá registrar 1% como inadimplência de devedores, que não têm mais de 30 dias, e 2,5% de devedores, que não têm mais de 60 dias.

Fórmula # 2

Despesa de inadimplência = Devedores pendentes com base no envelhecimento *% estimada de dívidas inadimplentes

Esses dois métodos são melhor ilustrados com a ajuda dos exemplos a seguir.

Exemplos de fórmula de despesas de devedores duvidosos (com modelo Excel)

Vamos considerar uma situação para entender os exemplos de equação de despesa de inadimplência usando um método direto.

Exemplo 1

A Sale Expert Co. vendeu mercadorias a crédito para o Sr. Smart, totalizando $ 1.200 em crédito com vencimento em 7 dias. Após 5 dias, a empresa recebeu a notícia da insolvência do Sr. Smart, uma vez que ele não consegue pagar suas dívidas bancárias pendentes. O Sr. Smart confirmou que não será capaz de pagar para vender co-especialista porque não tem recursos suficientes para pagar dívidas bancárias e também para vender co-dívida de especialista. Qual tratamento contábil deve ser feito pela empresa para registrar um devedor irrecuperável?

Solução

A empresa está certa de que o valor a receber do Sr. Smart não é mais cobrável devido à sua insolvência; a empresa deve registrar essa não recuperabilidade como despesa em suas demonstrações financeiras.

A seguinte entrada de diário deve ser aprovada:

Agora vamos entender o tratamento de despesas de dívidas incobráveis usando o método de abono / método de estimativa:

Exemplo # 2

A Future first Co. lida com produtos FMCG. A maior parte de suas vendas ocorre a prazo, com prazo de recuperação estimado em 15 dias. A empresa registrou uma venda de $ 145.000 durante o ano 1. A tendência anterior da empresa mostra que 2% das vendas não são cobráveis.

Suponha que no próximo período contábil a empresa registre vendas de $ 195.000. Não há mudança em sua estimativa de inadimplência. No final do ano 2, a inadimplência real da empresa era de $ 5.000. Sugira o tratamento contábil a ser feito caso a empresa siga o método de abatimento de despesas com inadimplência.

Solução

Em primeiro lugar, calcularemos a despesa de inadimplência a ser reconhecida no ano 1 e 2

Cálculo da despesa de inadimplência

= 145000 * 2%

Despesa de inadimplência será -

= 2900

Despesa de inadimplência para o ano 1 e 2

Despesa de inadimplência para o ano 1 = 2900
Despesa de inadimplência para o ano 2 = 3900

O total será -

= 2900 + 3900
= $ 6.800

O saldo acumulado na provisão para créditos de liquidação duvidosa no final do ano 2 segue -

Agora, as dívidas incobráveis reais são de $ 5.000; a empresa irá registrar a seguinte entrada de diário -

Exemplo # 3

Levando o conceito de despesa de inadimplência mais adiante, vamos ilustrar uma situação em que a inadimplência é reconhecida com base no envelhecimento dos devedores.

Um fornecedor local de produtos no atacado fornece produtos no atacado para varejistas. Sua tendência anterior mostra que, para devedores com menos de 30 dias, 2% tornam-se ruins. E dos devedores com mais de 30 dias, 3% ficam inadimplentes. Essa estimativa também permanece a mesma para o ano corrente. Seus devedores no ano são os seguintes:

0-30 dias = $ 76.500
Mais de 30 dias = $ 82.500

Recomendar o tratamento a ser feito nos livros de contas por todo o vendedor caso opte pelo método de abatimento para reconhecimento de inadimplência.

Solução

Em primeiro lugar, calcularemos o número de despesas de inadimplência a serem reconhecidas:

Cálculo da despesa de inadimplência

= 76500 * 2%

Despesa de inadimplência será -

Despesa de inadimplência = 1530

Despesa de inadimplência para o ano 1 e 2

Despesa de inadimplência para o ano 1 = 1530
Despesa de inadimplência para o ano 2 = 2.475

O total será -

= 1530 + 2475
Despesa total de inadimplência a ser registrada = $ 4.005

Lançamento no diário a ser registrado nos livros de contas:

Relevância e Uso

A equação de despesas com inadimplência é um procedimento contábil geralmente seguido na preparação de demonstrações financeiras anuais. Sua relevância e uso podem ser entendidos com a ajuda dos seguintes pontos:

A equação de despesas com devedores duvidosos ajuda a obter uma visão verdadeira e apropriada das demonstrações financeiras, uma vez que o lucro líquido e os devedores são estimados corretamente, identificando dívidas incobráveis e duvidosas.
A despesa com devedores duvidosos reconhecida pelo método de abatimento ajuda a organização a manter alguns fundos de lado para cobrir despesas futuras.
O método de provisão é baseado no princípio de casamento na contabilidade, portanto, afirma que as demonstrações financeiras foram feitas usando os princípios contábeis geralmente aceitos.
Recuperação de créditos de liquidação duvidosa reconhecida como receita nos livros de contas, pois anteriormente era reconhecida como despesa.

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Este artigo foi um guia para a fórmula de despesas de devedores duvidosos. Aqui, discutimos a fórmula para o cálculo de despesas com dívidas inadimplentes, juntamente com exemplos práticos e um modelo do Excel para download. Você pode aprender mais com os seguintes artigos -