Definição de Remuneração Diferida
A remuneração diferida é um acordo pelo qual uma parte da renda de um indivíduo é separada e paga em uma data posterior; geralmente é feito para diferir o pagamento de impostos, visto que o valor contribuído para essa compensação diferida, na maioria dos casos, não é tributado até que a receita seja paga. Os exemplos incluem opções de ações para funcionários, planos de pensão e aposentadoria.
Tipos de compensação diferida
A remuneração diferida é amplamente classificada como Qualificada e Não Qualificada. Os dois planos diferem principalmente em termos de tratamento legal. É mais frequentemente usado para se referir a planos não qualificados, mas, tecnicamente, cobre ambos. Qualificado v / s não qualificado
# 1 - Qualificado
Os planos qualificados são planos antes dos impostos, ou seja, o imposto é deduzido ou pago sobre o valor investido nesses planos à vista, ou seja, no dia em que o investimento é feito. Os planos qualificados são benéficos porque, em caso de falência, os credores não podem acessar o fundo em processo de liquidação. Os planos de contribuição qualificada são limitados por lei.
# 2 - Não - Qualificado
Os planos de contribuição não qualificada são planos pós-impostos, o que significa que o imposto sobre esses planos é pago no efetivo recebimento do valor, ou seja, na data de aposentadoria ou em uma data futura predeterminada. Planos não qualificados são usados pelo empregador para contratar e reter funcionários valiosos da empresa sem qualquer saída de caixa antecipada. Esses planos não são oferecidos a todos os funcionários e também não têm limite de contribuição máxima.
Compreendendo a compensação diferida
Suponha que um indivíduo tenha uma renda de $ 250.000 por ano e opte por adiar sua remuneração usando uma remuneração diferida não qualificada projetada por seu empregador. Ele terá que considerar vários fatores antes de tomar uma decisão. Algumas considerações podem ser listadas a seguir,
- A contribuição efetuada nos planos não qualificados não está protegida contra as reclamações do credor em caso de falência, pelo que é necessário compreender e avaliar a situação financeira da empresa.
- A expectativa é correta no que diz respeito à redução da alíquota futura, o que lhe proporcionará os benefícios fiscais pelo diferimento.
- O acordo das datas de distribuição deve ser tal que se alinhe com seus próprios objetivos, como aposentadoria, educação universitária, etc., pois em planos não qualificados, a distribuição antecipada não é possível.
Como funciona a compensação diferida?
Um funcionário pode optar por um plano com base em sua situação fiscal. Se a expectativa é de que a alíquota futura de imposto de renda seja inferior à atual, o empregado pode optar por planos de remuneração diferida não qualificados, pois oferece benefícios fiscais potenciais ao diferir o pagamento do imposto para uma data posterior, ou seja, quando o valor for pago normalmente na data de aposentadoria. Considerando que se a expectativa é de que a alíquota futura do imposto seja mais elevada, os empregados podem optar pelo plano qualificado ou não qualificado sob o qual a dedução fiscal ocorre no momento do investimento e não no momento da distribuição.
No entanto, os funcionários que esperam aumento nas alíquotas futuras optarão por planos qualificados para que o imposto seja pago de acordo com a alíquota atual, que seria menor em comparação com a previsão de alíquotas mais altas no futuro.
Há vários fatores que afetam a decisão, que podem incluir a situação econômica do país, os benefícios concedidos pelo governo, as leis tributárias futuras, etc.
Vantagens
- Nas opções não qualificadas, não há vinculação legal para a contribuição máxima, de modo que um indivíduo pode investir o valor que desejar em planos não qualificados.
- O indivíduo pode ter economia devido ao diferimento de impostos, ou seja, se a expectativa é de que as alíquotas futuras do imposto de renda sejam menores em relação às atuais, pode-se investir em planos não qualificados onde a receita está sujeita a tributação sobre o seu efetivo recebimento, ou seja, na aposentadoria ou em outra data pré-determinada.
- A remuneração diferida também beneficia os empregadores, pois libera o fluxo de caixa atual e é diferida para uma data futura.
- Outra vantagem para os empregadores é que eles podem reter os funcionários por um período mais prolongado, incentivando-os a usar planos de adiamento.
- Em um plano não qualificado, um indivíduo é capaz de definir a data de distribuição, o que ajuda no planejamento de metas futuras, como aposentadoria, educação universitária, etc.
Desvantagens
- Caso o funcionário opte por um plano de diferimento qualificado, haverá um limite de contribuição máxima.
- Se for selecionado um plano, qualificado ou não qualificado, sem o devido planejamento, pode haver a possibilidade de que não haja benefícios decorrentes da previsão incorreta dos aspectos tributários.
- As contribuições feitas no âmbito da opção de compra de ações não qualificadas são muito mais arriscadas, pois estão sujeitas ao cumprimento do pedido do credor em caso de falência da empresa.
- Os funcionários que não completam seu mandato com a empresa geralmente perdem seus benefícios.
- No caso de um empregado decidir mudar de emprego, ele pode perder todo o benefício ou pode ter que receber um pagamento à vista, o que pode desencadear um alto pagamento de impostos.
Conclusão
A remuneração diferida é hoje um dia considerado uma ferramenta essencial no planejamento tributário, e várias permutações e combinações são feitas para o máximo benefício de pessoa física e jurídica. Uma vez que tal planejamento requer conhecimento especializado de várias leis, como leis de receita do país / estado e compreensão do risco de investimento de acordo com o apetite de risco do indivíduo, é sempre vital que uma decisão informada seja feita para tal investimento e geralmente ajuda de consultor financeiro é sugerido pois pode ajudar no aumento dos retornos e também na redução do risco dos investimentos.
