Significado das contas a receber
As contas a receber são o valor monetário devido pelos clientes empresariais a quem os bens e serviços são fornecidos / prestados pela entidade empresarial no curso normal das suas operações e inclui devedores correntes empresariais, contas a receber, onde geralmente o pagamento é feito pelo cliente dentro de um ano.
Em palavras simples, é o dinheiro que os clientes devem à empresa (crédito aos clientes). A empresa prestou serviços / entregou o produto ao cliente, mas ainda não recebeu o dinheiro (isso vai para caixa e equivalentes de caixa).
O que são contas a receber brutas e líquidas?
- As contas a receber brutas são as contas a receber totais (faturas em aberto) que são devidas à empresa. Isso não leva em consideração um cenário em que o cliente pode entrar em default.
- Já o Contas a Receber Líquido leva em consideração a probabilidade de inadimplência dos clientes. Para se preparar para algumas inadimplências, a empresa estima que uma proporção de suas vendas a crédito não será boa. Esse termo geralmente é denominado “provisão para créditos de liquidação duvidosa”.
- A estimativa aparece na demonstração do resultado como uma despesa de inadimplência. Essa despesa geralmente é debitada ao SG&A na demonstração do resultado.
Exemplo Colgate
Na Colgate, observamos o seguinte -
- 2014 - As contas a receber líquidas são de $ 1.552 milhões, a provisão é de $ 54 milhões; Isso implica que as contas a receber brutas são $ 1.552 + $ 54 = $ 1.606 milhões
- 2013 - As contas a receber líquidas são de $ 1.636 milhões, a provisão é de $ 67 milhões; Isso implica que as contas a receber brutas são $ 1.636 + $ 67 = $ 1.703 milhões
Abaixo está a política de recebíveis da Colgate sugere uma política de crédito mais curta de menos de 60 dias
Contabilidade de contas a receber
Vamos dar um estudo de caso e ver como funciona. As vendas e as receitas da ToysforU dos clientes são mostradas abaixo.
- Todos os clientes compram a crédito e pagam à vista no ano seguinte, se não forem à falência. Quaisquer contas a receber não cobradas são então baixadas.
- Com base em sua experiência, a ToysforU registra 10% de seus recebíveis pendentes no final do período como uma provisão para devedores duvidosos.
- Não há outros custos, ou seja, o custo dos produtos vendidos (CPV) é $ 0
- As baixas reais diferem das expectativas, conforme demonstrado na tabela a seguir.
Por favor, crie a declaração de rendimentos, balanço e fluxos de caixa no final do ano 1 e ano 2
Ano 1
Declaração de rendimentos para o 1 st Ano
- $ 100 vendas será reservado devido ao conceito “da Contabilidade” (introduzido em 1 st capítulo estudo de caso de Kartik)
- O COGS é $ 0, conforme indicado no estudo de caso
- Despesa de inadimplência é 10% das vendas = 10% de $ 100 = $ 10
- Lucro líquido apurado no 1 st ano é de R $ 90
Balanço do primeiro ano
- As contas a receber são um ativo e são relatadas como $ 100
- Após contabilizar a provisão para devedores duvidosos, as contas a receber líquidas tornam-se $ 90
Fluxo de caixa para o ano 1
Não há recebimento de dinheiro no Ano 1, Fluxo de Caixa = $ 0
Ano 2
Declaração de renda para o 2º ano
- Vendas será reservado devido ao conceito “da Contabilidade” (introduzido em 1 st capítulo estudo de caso de Kartik)
- O COGS é $ 0, conforme indicado no estudo de caso
- Despesa de inadimplência é 10% das vendas = 10% de $ 150 = $ 50
- O lucro líquido reportado no 2º ano é de $ 135
Balanço do 2º ano
- Recebíveis é um ativo e é reportado como $ 150
- Após contabilizar a provisão para devedores duvidosos, as contas a receber líquidas tornam-se $ 135
Fluxo de caixa para o ano 2
A arrecadação real de dinheiro durante o ano foi de $ 90. Fluxo de caixa = $ 90
Exemplos da Indústria
Vamos agora dar uma olhada nas contas a receber médias do setor.
| Classificação | Indústria | Recebíveis (dias) |
| 1 | Bancos | 331,9 |
| 2 | Maquinário | 109,93 |
| 3 | Construção | 107,88 |
| 4 | Produtos de metal | 103,36 |
| 5 | Produtos químicos | 98,27 |
| 6 | Produtos de vidro e cerâmica | 97,9 |
| 7 | Instrumentos de precisão | 97,8 |
| 8 | Eletrodomésticos | 96,46 |
| 9 | Produtos de Borracha | 92,09 |
| 10 | Outros serviços | 89,74 |
| 11 | Papel de celulose | 85,73 |
| 12 | Produtos de metais não ferrosos | 85,13 |
| 13 | Outros produtos | 83,87 |
| 14 | Ferro e Aço | 81,3 |
| 15 | Madeira e produtos de madeira | 75,7 |
| 16 | Comunicação | 74,19 |
| 17 | Comércio por atacado | 73,78 |
| 18 | Equipamento de transporte | 70,65 |
| 19 | Têxteis e Aparelhos | 69,34 |
| 20 | Produtos de couro | 69,23 |
| 21 | Transporte aéreo | 68,22 |
| 22 | Publicação e impressão | 67,31 |
| 23 | Agricultura | 61,59 |
| 24 | Mineração de óleo e gás | 60,29 |
| 25 | Outro Transporte | 58,85 |
| 26 | Seguro | 56,89 |
| 27 | Alimentos | 55,44 |
| 28 | Produtos de petróleo e carvão | 54,99 |
| 29 | Silvicultura | 54,38 |
| 30 | Mineração de carvão | 48,24 |
| 31 | Pesca | 42,81 |
| 32 | Mineração de metais | 41,66 |
| 33 | Gás | 36,26 |
| 34 | Filme | 33,49 |
| 35 | Transporte rodoviário | 32,41 |
| 36 | Comercio de varejo | 28,23 |
| 37 | Hotel | 27,47 |
| 38 | Energia elétrica | 27,28 |
| 39 | Estrada de ferro | 24,68 |
| 40 | Armazenagem | 23,81 |
| 41 | Transporte Marítimo | 23,72 |
| 42 | Diversão | 18,78 |
| 43 | Imobiliária | 10,64 |
| 44 | Títulos | 6,86 |
fonte: ediunet
Como você pode ver acima, indústrias como Bancos têm um prazo de recebimento muito longo (superior a 300 dias), porém, para indústrias de bens de capital e ativos pesados como máquinas, construção, metais, etc., é em torno de 100 dias.
Como gerar caixa a partir de recebíveis?
Como as contas a receber são um ativo, a empresa pode entrar em contato com um banco para lhes fornecer um empréstimo contra essas contas a receber como garantia. Essa é uma prática bastante comum adotada por empresas para liquidez.
Pagamentos e recebíveis com cartão de crédito
As vendas com cartão de crédito de clientes são tecnicamente contas a receber da empresa, mas apenas por 1-2 dias. Esse prazo de um a dois dias é o tempo que o banco leva para reconciliar e depositar o valor na conta da empresa.
Conclusão
As contas a receber são o valor devido à empresa por seus clientes. É importante considerar a probabilidade de inadimplência do cliente e, portanto, olhar para os números das contas a receber líquidas. Cada setor tem um conjunto diferente de política de crédito e, portanto, os dias de contas a receber diferem em medidas amplas.
Vídeo de contas a receber
Qual o proximo?
Você consegue adivinhar quais são os dias a receber do MacDonalds?
Este tem sido um guia para o significado de Contas a Receber e sua definição. Aqui também discutimos a contabilidade de contas a receber juntamente com exemplos do setor. Você também pode dar uma olhada nestes artigos a seguir para aprender mais sobre contabilidade.
- As contas a receber são um ativo?
- Contas a receber são débito ou crédito?
- Lançamentos contábeis para contas a receber
- Factoring de contas a receber
