Significado da declaração de reconciliação
O extrato de reconciliação é um extrato contendo uma lista de diferenças entre o saldo bancário de acordo com o extrato bancário em relação aos livros de contas, conciliação devedor-credor, conciliação do saldo devedor ou qualquer outra reconciliação em que haja uma diferença nos registros de dois pessoas jurídicas, e visa anular a diferença no mesmo exercício ou no exercício seguinte para haver paridade nos livros de contas das duas pessoas jurídicas.
3 principais tipos de declaração de reconciliação
# 1 - Declaração de reconciliação bancária
O extrato de reconciliação bancária costuma ser chamado de BRS. É necessário reconciliar a diferença entre os saldos bancários conforme o extrato bancário com um saldo bancário conforme os livros de contas. Nas empresas, a contabilidade é feita em tempo real e, às vezes, a compensação de cheques leva tempo; portanto, em tais casos, há uma incompatibilidade nos registros de duas entidades diferentes.
Os exemplos de reconciliação são os seguintes.
- Cheque depositado, mas não compensado.
- Encargos bancários debitados diretamente pelo banco.
- Cheque emitido, mas não compensado.
- O cliente depositou dinheiro diretamente em uma conta bancária.
- Cheque desonrado, mas não registrado nos livros de contabilidade.
Não existe um formato específico para o extrato de reconciliação bancária. Vamos dar um exemplo para entender isso melhor.
Extrato bancário com um banco da América da Disney limitado mostra um saldo de US $ 2000 como em 30 th setembro 2019, enquanto saldo bancário conforme registros da Disney limitado foi de US $ 4100 na mesma data. No exame detalhado de dois registros, o gerente de contabilidade descobriu que as seguintes transações estão faltando em qualquer um dos livros de contas.
Cheque depositado no banco no dia 29 th de setembro não reflete no extrato bancário ainda no valor a $ 2500. Cheque emitido para o fornecedor em 26 th setembro montante a US $ 700 não, portanto, não apresentou refletida no comunicado. No dia 30 th de setembro de banco debitados encargos bancários para a melodia de US $ 300 por conta de taxas de manutenção anuais além de verificar desonra encargos.
Agora vamos começar com o saldo bancário conforme o extrato bancário. O saldo do Bank of America (BOA) é de $ 2.000 e o saldo do razão (LB) é de $ 4.100.
Cheque depositado, mas não liberado $ 2500.
Explicação: Precisamos combinar BOA e LB. No momento, o LB é maior do que o saldo do BOA, portanto, para alcançar o LB do saldo do BOA, temos que adicionar $ 2.500 a $ 2.000, o que perfaz um total de $ 4.500. O ponto de partida, neste caso, no balanço conforme BOA. A seta para cima no diagrama acima indica a quantidade a ser adicionada para atingir o resultado desejado. Portanto, $ 2500 serão adicionados ao saldo BOA na declaração de reconciliação.
Cheque emitido, mas não apresentado $ 700.
Explicação: O cheque emitido mas não apresentado reduzirá o saldo bancário no futuro próximo. Atualmente, o saldo do razão é menor do que o saldo bancário; portanto, deve ser deduzido do saldo bancário. A seta para baixo no diagrama acima indica que o equilíbrio do BOA deve atingir o LB.
Encargos bancários diretamente debitados pelos bancos.
As despesas bancárias debitadas pelo banco reduzirão o saldo bancário de acordo com os livros de contas e os saldos iniciais de acordo com o extrato bancário; portanto, isso deve ser adicionado.
A representação esquemática acima é a maneira mais fácil de entender o que deve ser adicionado e deduzido. Nosso objetivo é combinar os dois saldos. Primeiro, determine seu ponto de partida. Com base na transação, determine qual saldo irá subir e descer e faça setas descendentes para cima, respectivamente. Agora, de acordo com o acima, se o ponto de partida é o saldo bancário, a seta deve atingir o saldo do razão.
Vamos ver o exemplo acima da instrução de reconciliação em formato tabular.
Estado de reconciliação bancária
| Estado de reconciliação bancária | ||
| (Em 30 de setembro de 2019) | ||
| Particulars | Quantia em ($) | Quantia em ($) |
| Saldo conforme extrato bancário | $ 2.500 | |
| Adicionar: cheque depositado | $ 2.000 | |
| Encargos bancários debitados | $ 300 | |
| Menos: Cheque emitido não compensado | $ 700 | |
| $ 1.600 | ||
| Saldo conforme livros de contas | $ 4.100 | |
# 2 - Reconciliação Devedor-Credor
A reconciliação devedor-credor é necessária quando há um descasamento entre o saldo do credor nos livros do devedor e o saldo do devedor nos livros do credor.
As razões para as diferenças podem ser as seguintes:
- O valor depositado diretamente pelo devedor não registrado pelo credor;
- Nota de débito e notas de crédito não registradas por nenhuma das partes
- Bens vendidos, mas ainda não alcançados, portanto, não registrados.
Esses são itens de reconciliação que levarão à incompatibilidade. O mesmo método, conforme explicado acima, pode ser usado para preparar uma declaração de reconciliação. A reconciliação do saldo é necessária porque dá a garantia de que todas as transações de compras e vendas são registradas corretamente. A confirmação do saldo é solicitada às 10 principais partes, pois é a documentação de auditoria.
# 3 - Reconciliação do saldo da dívida
A reconciliação do saldo devedor é a mesma que o extrato de reconciliação bancária - Saldo de débito conforme o extrato bancário vis-à-vis os livros de contas.
As razões para as diferenças podem ser -
- Juros acumulados não registrados nos livros de contas
- Taxas e encargos de mora não registrados nos livros de contas
- O valor dos juros contabilizados é diferente do valor real cobrado pelo banco.
Conclusão
As declarações de reconciliação fornecem apenas precisão aritmética. Não é útil garantir que o valor seja lançado na conta correta. Em outras palavras, há uma chance de que erros de compensação ocorram mesmo que os dois saldos sejam correspondentes. Um exemplo de erro de compensação pode ser o valor recebido do Sr. Smith que é creditado na conta do Sr. James. Apesar disso, é extremamente necessário, pois nos ajuda a controlar cheques não apresentados, débitos desconhecidos em conta bancária, crédito direto de clientes.
Ele mantém as contas atualizadas e ajuda a simplificar erros contábeis, roubo. O extrato de reconciliação bancária deve ser preparado por uma pessoa independente, de modo que ajuda a obter uma imagem mais correta e clara dos livros de contas. Nas Pessoas jurídicas, ao final de cada mês, o extrato de conciliação bancária é feito e revisado por duas pessoas independentes.
