Balancete em contabilidade (definição, erros) - Como preparar?

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O que é balancete em contabilidade?

O que é balancete em contabilidade?

O balancete é o relatório de contabilidade em que os saldos finais de diferentes livros contábeis da empresa são e são apresentados na coluna de débito / crédito de acordo com seus saldos, onde os valores de débito são listados na coluna de débito e os valores de crédito são listados na coluna de crédito e o total de ambos deve ser igual.

No final do exercício financeiro, os saldos de todas as contas contábeis são extraídos. Eles são registrados no balancete (um tipo de relatório financeiro) e finalmente somados para ver se o total dos saldos devedores e o total dos saldos credores, respectivamente, devem ser computados. Também pode ser declarado como uma declaração do total dos saldos devedores e credores extraídos das várias contas no razão para examinar a exatidão matemática dos livros.

Objetivos do balancete

Existem vários objetivos na preparação do balancete, mencionados abaixo:

Ter saldos de todas as contas do livro-razão para evitar a necessidade de folhear as páginas do livro-razão para averiguar.
Ter material para a preparação do demonstrativo financeiro da organização.
Ter a exatidão aritmética dos livros de contas em virtude da concordância do balancete.
Para ter a prova de que a dupla entrada de cada transação foi registrada por causa de seu contrato.
Para orientar na identificação de erros.

Como preparar um balancete?

Os seguintes métodos podem ser usados para preparar o balancete -

Método total. Este método estabelece que o total do valor de débito e crédito respectivamente de cada conta são exibidos nas duas colunas de valor contra ela, ou seja, uma para o saldo devedor e outra para o saldo credor .
Método de Balanceamento. Nesse método, a diferença de cada valor é retirada. Caso o saldo devedor seja mais significativo em valor do que o saldo credor, a diferença é colocada nas colunas de débito.

Dos dois métodos de preparação mencionados acima, o método do balanço, que é o segundo, é geralmente usado na prática porque facilita a preparação das demonstrações financeiras.

A seguir estão as etapas necessárias para a preparação do balancete.

No final do exercício, todas as contas e livros-razão devem ser encerrados.
Os saldos finais do razão devem ser lançados.
Erros devem ser identificados.
Uma conta suspensa deve ser gerada temporariamente para registrar o total do balancete até as entradas de correção feitas.
São necessários lançamentos de ajustes no final do exercício, os quais não são contabilizados anteriormente para a incorporação do balancete.

Erros no balancete

A correspondência do balancete não é declarada como prova definitiva da exatidão absoluta dos livros. Apenas indica a precisão matemática dos livros de contabilidade. O balancete pode concordar e, ainda assim, pode haver alguns erros dos seguintes tipos não divulgados.

Erro de omissão - Caso o lançamento não tenha sido contabilizado em livro subsidiário, tanto o débito quanto o crédito seriam omitidos. E a concordância do balancete não será afetada de forma alguma.
Erros compensatórios - São os erros que se auto-compensam no resultado líquido. Ou seja, A débito ou a crédito de várias contas sendo neutralizados por a crédito ou a crédito na mesma proporção das demais contas. Por exemplo, o lançamento de $ 500 no lado do débito de uma determinada conta seria compensado pelo lançamento de $ 100 no crédito de outra conta e a omissão do lançamento de crédito de $ 400 em uma terceira conta. Esse erro também pode ser neutralizado pelo lançamento de $ 500 no lado do débito em alguma outra conta ou contas.
Erros de princípio - Esses erros não afetarão a concordância do balancete à medida que surgirem do débito ou crédito de títulos de contas errados, pois seriam inconsistentes com os princípios fundamentais da contabilidade por partidas dobradas. Por exemplo, $ 1.500 gastos na ampliação do edifício debitados indevidamente na conta de reparos em vez da conta do edifício não afetará o acordo do Balanço de Avaliação. Assim, tais erros surgem sempre que um ativo é tratado como um gasto ou um passivo como receita ou vice-versa.
Uma entrada errada em um livro subsidiário - Se uma compra a crédito de $ 450 de James for escrita incorretamente como $ 540 no livro de compra, tal erro não será divulgado. Como a postagem tanto do lado do débito da conta de compra quanto do lado do crédito da conta de Tiago estará com a quantia errada de $ 540, então o balancete vai concordar.
Postando um item no lado correto, mas na conta errada - Se uma compra de $ 100 de Carl James foi creditada a Mathew Woods em vez de Carl James, esse erro não será detectado.

Existem os seguintes erros que são divulgados devido ao desacordo.

Um particular de um livro subsidiário no razão omitido para lançar - por exemplo, uma compra de $ 500 de Antônio omitida para ser creditada em sua conta. Como resultado desse erro, o número de credores diversos a serem mostrados no balancete será reduzido em $ 500, e o saldo credor será $ 500 a menos em relação ao saldo devedor, respectivamente.
Lançamento de quantia incorreta no extrato contábil - Exemplo, uma venda a crédito de $ 1000 para Anya registrou erroneamente sua conta em $ 100. O efeito desse erro será que o número de devedores diversos será reduzido em $ 900 e o total de o lado do débito do balancete será $ 900 menos que o saldo do crédito.
Inserindo um valor no lado incorreto do extrato do razão - por exemplo, aquele desconto de $ 10 permitido a um cliente lançado incorretamente no crédito em vez do lado do débito do desconto permitido. Devido a este resultado de um erro, no balancete, o lado do crédito será superior a $ 20. Ou seja, o valor do erro é duplicado.
Inclusão incorreta em contas contábeis - exemplo que é, no final do exercício financeiro durante o cálculo da conta de capital, valor de crédito de $ 9.900 considerado incorretamente como $ 8.900; Como resultado desse erro, o valor total do lado do crédito do balancete será de $ 1.000 a menos.
Totalização incorreta de livros subsidiários - por exemplo, um livro de vendas está encoberto em $ 50. Devido ao resultado desse tipo de erro, o lado do crédito no balancete será de $ 50 para ficar mais alto porque a conta de vendas aparecerá no valor mais alto do lado do crédito no balancete.
Lançamento duplo de um item no livro subsidiário em uma conta contábil - Isso é um pagamento de $ 500 para um credor inserido duas vezes em sua conta.
Omissão de valor de conta no balancete - Os saldos em banco e caixa podem ter sido omitidos.
Saldo de várias contas lançado incorretamente - Por exemplo, um saldo de $ 52 em uma conta fixa lançado incorretamente como $ 25.
O saldo de alguma conta entrou para o lado incorreto - Esse é o saldo da conta de comissão ganha mencionada incorretamente na conta de débito em vez da conta de crédito.
A soma errada do balancete trará o desacordo.

Localização de Erros

Sempre que houver desacordo, medidas significativas devem ser tomadas para localizar o motivo das diferenças:

Verifique novamente os totais e descubra a diferença real.
A diferença no valor total será dividida em duas e verifique se há saldo do mesmo valor no balancete. Pode ser que esse saldo tenha sido registrado do lado errado, causando a diferença do dobro do valor.
Se as etapas mencionadas acima não localizarem o erro, então a diferença no balancete deve ser dividida por 9. Se a diferença for ainda divisível por 9, o erro pode ocorrer devido à transposição ou transposição de figuras. A transposição ocorre quando 54 é escrito como 45 ou 98 como 89 e assim por diante. Um deslocamento ocorre quando os dígitos dos números são movidos para a esquerda ou direita. Ou seja, quando $ 5, 450 é escrito como $ 54. 50. Se houver uma substituição ou transposição de números, a pesquisa pode ser restrita aos números onde esses erros podem ter sido cometidos.
Verifique se cada saldo de todas as contas, incluindo caixa e saldos bancários, foi envolvido.
Verificar se os saldos de abertura foram adiantados com precisão na conta do ano atual.
Se a dessemelhança for uma quantidade enorme, compare o balancete do ano corrente com o do ano anterior e observe se os números em contas semelhantes são muito próximos aos do ano anterior e se seus saldos coincidem lado. Se a diferença entre os dois anos for enorme, estabeleça a causa da diferença.
Se as etapas mencionadas acima não conseguirem detectar o erro, siga as etapas para verificar:
- Verifique os totais dos livros subsidiários.
- Verifique o lançamento feito do diário ou livros subsidiários no razão.
- Verifique se os saldos são retirados do razão.
- A lista de saldos será refeita.

Se todos esses esforços falharem em localizar os erros, todos os livros de entrada principal devem ser lançados e a contabilização no livro-razão deve ser verificada novamente.

Conta suspensa e balancete

Se, apesar das etapas acima, não for possível localizar os erros, a diferença do balancete é transferida para a conta provisória e, portanto, contabilizada. Posteriormente, quando ocorrerem erros, eles poderão ser retificados por meio da conta suspensa. A conta suspensa será eliminada quando todos os erros forem localizados.

Exemplo: O seguinte balancete foi preparado.

Particulars	Saldo de débito ($)	Saldo de crédito ($)
Conta em dinheiro	12.220	0
Conta de capital	0	45000
Conta bancária	14.000	0
Conta de compra	22.000	0
Conta de vendas	0	12.500
Conta Móveis	5.000	0
Retorna conta de saída	0	1.000
Conta de desconto	0	20
Conta do Desenhos	1.000	0
Conta de aluguel por telefone	400	0
Conta estacionária	200	0
Alugar conta	1.000	0
Conta de salários	2.500	0
Retorna conta interna	200	0
TOTAL	58.520	58.520

Limitações

Pode ser preparada apenas nas questões em que o sistema de contabilidade de partidas dobradas é adotado, o que não é útil no sistema de partidas simples. Essa base de sistema de dupla entrada é muito cara e não pode ser adotada por pequenas empresas.
Embora o balancete forneça precisão aritmética dos livros de contas, alguns erros não são divulgados. Por esse motivo, afirma-se que o saldo da trilha não é uma prova conclusiva para a exatidão dos livros contábeis.
Se o balancete exato não for preparado, as contas finais não analisarão a declaração de assuntos da organização livre de distorção relevante. Quaisquer que sejam os vários grupos de pessoas, as conclusões e decisões não serão corretas e precisas e enganarão tais pessoas.